| [ USA ] in KIDS 글 쓴 이(By): realman (#기차여행#) 날 짜 (Date): 2005년 2월 18일 금요일 오후 03시 51분 21초 제 목(Title): 세법정리 전에 어나니에 올린 건데.. 못 찾아서 다시 올립니다. -- 대강 미국내 소득세를 말씀 드리면... 첫번재는 Ajusted Gross income 구하기 전에 공제(우리나라로 보면 근로소득 공제정도..) 1. reimbursed employee business expense 2.Self-employed 50% of Self-employment tax 70% of medical insurance premium for 본인,배우자 및 부양가족 (여기서 공제 안되면 Itemized deduction에서 40% 공제) 3.Moving expense 이사사한 뒤로 1년동안 39주 이상 근무, 자영업자는 2년동안 78주 이사비용(숙박비 포함,음식,hunting fee,temporary housing 제외) 4.Contribution of retirement plan Keogh : for self-employed - 작은것 : 40,000 or 100% of earned income IRA : 소득에 따라 다르지만 대략 1인당 3,000불 정도 *Additional deduction 500 if 50세 이상 5.Archer medical savings account(Archer MSA) 50인 이하 사업장 근로자,자영업자 Contribution제한 up to 65% annual heath insurance deduction Distribution from MRA Nontaxable if 의료비용사용 6.Interest on education loan up to 2,500 7.Qualified higher education expense 3,000까지 공제 Ajust Gross income 아래에서 공제되는 것(우리나라의 보통 소득 공제에 해당) 우리 나라와 마찬가지로 표준공제와 특별공제로 구분해서 표준공제가 높으면 그걸 선택한다. (-)Greater of Standard Deduction or Itemized Deductions(SCH-A) Standard Deduction 1.Basic (결혼유무, 세대주여부에 따라 다르다. 2004년 기혼 joint filing 의 경우 $9,700, single $4,850) 2.Additional deduction for 65yrs, blind Itemized Deductions(SCH-A) 1.Medical & Dental expenses 7.5% of AGI 초과분에 대하여 (한국은 아마 5%인가 그럴듯..) Only prescribed medicines and drugs 안경,보청기,actual transportation,lodging,insurance premium(if selp-employed,30%) 2. Taxes State, local , foreign income tax State,local , foreign real property tax by ownership -> 이거 우리나라도 도입해야... 4. Interest Expense ** Qualified residence interest a. Acquisition indebtedness : 구입,건설 혹은 substantially improvement for first and second home :up to 1,000,000(MFJ) b. Home equity indebtedness : 집담보대출,목적에 상관 없이 100,000(MFJ) c. Home mortgage prepayment penalty ** Investment interest a. 투자해서 얻은 net income(dividend,interest and capital gain)까지공제 b. carried forward indefinitely, 투자이익에서만 공제 5.Charitable contribution 6.Personal casualty and theft gain/loss 7.Miscellaneous deductions Outside salesman exp. Gambling loss Unreimbursement employee exp. Estate tax related to IRD Employee education exp.(Job을 유지하기위한-단,구하기위한 교육은 제외) Unrecovered cost of an annuity contract Tax return preparation fee,Legal fee to collect alimony ,전문잡지구독, Teacher’s exp. Investment exp Non-deductible Personal expense political contribution,personal life insurance,장례비,벌금 여기에 우리나라와 비슷한 머리수로 하는 인적공제가 있다. 2003년에 1인당 $3,050 공제했던 듯... 한국은 백만원 정도 하는 듯... 그런에 이 인적공제가 우리보다 폭이 넓다.. 한집에 살고 부양하면 모두 인적공제대상임.. 가족관계 상관없음.. 직계존비속이라면 따로 살아도 인적공제 가능.. 물론 소득이 일정금액 이하라면... 세액 공제 1.General Business Credit 2.Elderly(65세이상) and disabled 3. Child care credit Qualified expense 일하기 위하여 아이 맡길 때 비용 결혼한 부부는 반드시 Joint return 12의 dependent 혹은 장애자 가족 Maximum amt of expense Lesser[2,400(1인,2인이상4,800),부부의 earned income중 적은 금액, 실제 사용액] 4.Foreign Tax Credit 5. Earned Income Credit(EIC) 19세이하 혹은 full time student or disabled 24세이하의 자녀를 둔 low earned income workers Other Than MFS 해당 안되는 소득: interest,dividend,pension,annuities & foreign earned income Refundable 해당 없음: with 2,450 Disqualified earned income 6.Adoption expense credit 장애가 있는 18세미만 입양 Non-refundable credit up to 10,000 Carried forward 5yrs 7.Dependent child tax credit Non-refundable for 2명이하 자녀 Refundable for 3명 이상 자녀 : 3번째자녀부터 16세 이하(under 17)의 qualified자녀당 각 600 8.HOPE credit : 학생당 1,500 for first 2yrs <-- 공부하면 세액공제 9.Life time learning credit : taxpayer당 1,000 ,unlimited <-- 이것도 학업관련 세율 (역시 결혼유무에 따라 다름) Capital income-> 15% 혹은 5%(소득세율이 10% 이하인 경우) Gross income 결혼하고 joint filing 하면 taxable income(Gross income 에서 온갖 공제를 제하고 나서 계산방법은 한국과 동일) ~$14,300 10% ~$58,100 15% over $58,100 ~$117,250 25% over $117,250 ~$178,650 28% .... ~$319,100 33% .... 그 이상 35% .... FAQ 1. 상속/증여세는요? 상속 증여세 --> 1milion 이하는 비과세 그 이상은 보통 49% 한국과 달리 상속/증여 하는 사람 기준으로 평생동안 누적해서 세율 산정... 즉 올해 1mil 증여하고 50년 뒤에 1mil 상속해도.. 합산하여 2mil 기준으로 세율과 세금 산정하여 납부함. 2. 준조세는 어떻게 되나요? 국민연금과 비슷한 Security Tax : 15.7% 였던거 같은데 기억 가물거림.. employer 가 반 내주는 것은 한국과 동일 구성은 국민연금 비슷한거랑 medical 관련으로 되어 있는데.. 하나는 소득이 많으면 계속 증가하지만 하나는 일정소득 이상이면 내는 금액이 동일했던 듯... 기억 가물... 한국의 고용보험과 비슷한 tax 가 있는데.. 한국과 달리 employee 는 내지 않고 employer 가 전액 냄. Federal 과 state 부분이 있는데.. state 부분은 각 주정부가 해당회사의 고용환경을 고려하여 세율산정.. 즉 구조조정이나 해고가 적은 회사는 tax rate 이 상당히 낮음. 의료보험은..... 워낙 다양해서....생략.. @ ~~ ~~ ~ ~~~ ~~~~ ~ ~ 바람과 함께 떠나는 __=||=__-__-__ ? _ %% _ ###_ | :^^^^^^^^^^^^: ~~ ~` 기 차 여 행 '~~ ~ ~ ~ /_/ \ / \ / \| :- -:--:--:--: ~~~ ~~\ /~~ ~ ~ |